Índice
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Índice……………………………………………………………………… 01
Introducción………………………………………………………………. 02
Estado de flujos de
efectivo………………………………………………. 03
Cómo se clasifican los estados de flujos de
efectivo…………………….. 04
Importancia de los estados de flujos de
efectivo………………………… 05-06
Naturaleza de los estados de flujos de
efectivo………………………….. 07
Cuales empresas deben preparar el estado de
flujo de efectivo………….. 07
Cuales instituciones exigen el estado de flujo
de efectivo……………….. 08
Conclusión……………………………………………………………….. 09
Bibliografías……………………………………………………………….. 10
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Introducción
Por
medio de este trabajo se conocerá la importancia que merece el Estado de Flujo
de Efectivo en la toma de decisiones en una empresa, cualquiera que sea la
actividad. Mas bien la generación de efectivo es uno de los principales
objetivos de los negocios, pues la mayoría de sus actividades van encaminadas a
provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que
permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el
crecimiento de la empresa.
Este
trabajo tiene como objetivo conocer ampliamente la función y metodología del
flujo de efectivo de la Empresa, y es la función que se encarga de administrar
todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y entregar bajo un programa
de pagos a las áreas de pagos a proveedores o cuentas por pagar.
En
el trabajo que presentamos a continuación hacemos un análisis sobre; Estado de
flujos de efectivo, importancia, naturaleza, cuales empresas deben preparar
estado de flujo de afectivo y cuales instituciones los exigen.
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- Estado de flujos de efectivo
El
estado de flujos de efectivo esta incluido en los estados financieros básicos
que deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos
institucionales de cada país. Este provee información importante para los
administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar
la salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis
proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras,
operacionales, administrativas y comerciales.
Todas
las empresas, independientemente de la actividad a que se dediquen, necesitan
de información financiera confiable, una de ellas es la que proporciona el
Estado de Flujos de Efectivo, el cual muestra los flujos de efectivo del
periodo, es decir, las entradas y salidas de efectivo por actividades de
operación, inversión y financiamiento, lo que servirá a la gerencia de las
empresas para la toma de decisiones.
Definición:
El
estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el
efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.
Debe determinarse para su implementación el cambio de las diferentes partidas
del Balance General que inciden en el efectivo.
Objetivo General:
El
objetivo de este estado es presentar información pertinente y concisa, relativa
a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un
periodo parta que los usuarios de los estados financieros tengan elementos
adicionales para examinar la capacidad de la entidad para generar flujos
futuros de efectivo, para evaluar la capacidad para cumplir con sus
obligaciones, determinar del
financiamiento interno y
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Externo,
analizar los cambios presentados en el efectivo, y establecer las diferencias
Entre
la utilidad neta y los recaudos y desembolsos.
2, Como se clasifican los
estados de flujos de efectivo
Clasificación de los flujos
de efectivo
- Por actividades de operación: Este incluye los ingresos y los pagos de efectivos realizados por las operaciones.
·
Recaudo o cobros a clientes por
ventas de mercancías y servicios prestados.
·
Pagos de mercancías y servicios
prestados a proveedores, incluyendo pagos a empleados.
·
Intereses y dividendos recibidos.
·
Pagos de Intereses e impuestos.
- Por actividades de Inversión: Incluye aquellos ingresos y pagos que están relacionados con esta actividad.
·
Efectivo por ventas de inversiones
o activos fijos.
·
Compra de inversiones o activos.
·
Efectivo por cobro de valores
sobres préstamos.
·
Valores anticipados a
prestatarios.
- Por actividades de financiación: Relaciona los ingresos y pagos de efectivo realizados por este concepto.
·
Efectivo producto de préstamos
obtenidos a corto y largo plazo.
·
Pagos de valores prestados (excluye intereses)
·
Efectivo recibido por
propietarios.
·
Pagos a propietarios como
dividendos en efectivo.
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Los
ingresos y pagos de intereses se clasifican como actividades de operación para
reflejar el efecto que tendrían en el efectivo aquellas transacciones que se
incluyen en al determinación de la utilidad neta; mientras los pagos de
dividendos al no intervenir en este calculo se consideran actividades de
financiación.
Los
equivalentes de efectivo que son inversiones de alta liquidez a corto plazo,
conformados por fondos monetarios de inversión, papeles comerciales y bonos de
tesorería, así como el dinero que este denostado en cuenta bancaria no son
considerados como ingresos y pagos de efectivo.
3.-Importancia de los estados
de flujos de efectivo.
Para
valorar la solvencia y evaluar la capacidad de generar flujos de efectivos
positivos en periodos futuros para pagar dividendos y financiar el crecimiento
de las empresas es necesario la confección del Estado de flujo de Efectivo: el
cual relaciona los ingresos y pagos de efectivo que se realiza en un periodo
contable, además proporciona información acerca de las actividades de inversión
y financiación.
El
estado permite que la empresa realice diagnósticos relacionados con la capacidad
que tiene la entidad de captar financiamiento externo; pone al descubierto el
destino que se le da al efectivo recibido en el periodo, brinda información
acerca del crecimiento de la empresa, es decir si esta creciendo, si se
encuentra estancada o en recesión y destaca si se destinan fondos obtenidos a
corto plazo para colocarlos en inversiones de lenta recuperación.
Este
estado debe ayudar a la empresa en la evaluación de aspectos como:
1-
Evaluar la capacidad de la empresa
para generar flujos de efectivos positivos en periodos futuros.
2-
Debe explicar las razones o las
causas de las diferencias entre el valor de la utilidad neta y el flujo de
efectivo relacionado con las operaciones.
3-
Evaluar la capacidad de la empresa
para cumplir con sus obligaciones y pagar dividendos.
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4-
Debe explicar tanto el efectivo
como las transacciones de inversión y financiación que no hacen uso de efectivo
durante el período analizado.
El
objetivo principal del estado de flujo de efectivo es proporcionar información
acerca de los ingresos y pagos de efectivo, así como de las actividades de financiación
e inversión de la entidad.
Importancia
del flujo de efectivo proveniente de las operaciones.
Es
necesario que las empresas sean capaces de generar flujos de efectivo positivos
provenientes de las operaciones que garanticen que la empresa sobreviva, pues
si los flujos generados son negativos no podrá obtener efectivo de forma
indefinida de otras fuentes, ya que la capacidad de obtener efectivo o a través
de las actividades de financiación dependen en gran medida de la capacidad que
tenga la empresa de generar flujos de efectivo de las actividades de
operaciones, además esta situación desestimular a los inversionistas cuando van
a invertir.
La
información dada por el EFE reduce la incertidumbre y respalda el proceso de
toma de decisiones en una empresa; es por ello que la información que brinda
este estado financiero básico se caracteriza por su exactitud, por la forma en
ser estructurada y presentada, frecuencia en la cual se da alcance, origen, temporalidad,
pertinencia, oportunidad, y por ser una información completa.
El
valor de la información dada por este estado financiero básico esta además en
el mensaje, la ganancia económica adicional que se puede lograr por valerse de
dicha información, etc. El valor no
depende de que tanta información contenga el mensaje, sino de su relación con la
cantidad de conocimientos previamente recopilada y almacenada.
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4.-Naturaleza de los estados
de flujos de efectivo.
El
Estado de flujo de efectivo es un Estado financiero básico que informa sobre el
efectivo o equivalentes de efectivo recibido y usado en las actividades de
operación, inversión y financiación. El efectivo esta conformado por el dinero
disponible en caja y en bancos, y el equivalente de efectivo por los depósitos e inversiones con
vencimiento no superior a tres meses. Las entradas de efectivo constituyen un
aumento y las salidas una disminución por lo cual se presentan entre
paréntesis.
5.-Cuales empresas deben
preparar el estado de flujo de efectivo.
Todas
las empresas necesitan información financiera confiable, una de ellas es la que
proporciona el Estado de flujos de
Efectivo, el cual muestra los flujos de efectivo del periodo, es decir, las
entradas y salidas de efectivo por actividades de operación, inversión y
financiamiento, lo que servirá a la gerencia de las empresas para la toma de
decisiones. Por lo tanto estas utilizan
de manera permanente el estado de flujo de efectivo, para tener un mayor
desenvolvimiento en la sociedad. Por tanto es de vital importancia, saber el
estado financiero con que cuenta la empresa, Sin importar si es mediana,
pequeña, grande o micro, para tomar decisiones en la actualidad y en el futuro.
Mediante
el estado de flujo de efectivo toda empresa tiene una idea clara con lo que
cuenta para realizar sus actividades y de esta manera no se aventura en tomar
decisiones que podrían poner en riesgo el estado financiero de la misma o en otras palabras su patrimonio.
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En
la actualidad muchas empresas han evitado ir a la quiebra gracias a este
sistema que permite conocer el estado actual de la empresa, lo cual es
ventajoso, ya que si no tuviéramos esta herramienta podríamos tomar decisiones
a juicios que traerían resultados negativos a la empresa.
6.-Cuales instituciones
exigen el estado de flujo de efectivo.
En
relación con las instituciones que exigen el empleo del flujo de efectivo se
encuentran: los bancos, compañías de seguros y otras. Estas empresas que exigen
el estado de flujo de efectivo, con esta medida lo que buscan es asegurar su
inversión y lo hacen mediante esta herramienta que es el estado de flujo de
efectivo.
Con
esto se busca conocer a fondo las entradas y las salidas y las operaciones que
hacen las empresas con las que se esta trabajando, en el caso de los bancos
necesitan todas las informaciones de las empresas para ellos de esta manera
saber si les conviene trabajar o no con ellos. Además mediante el estado de
flujo de efectivo pueden darse cuenta de los recursos con los que cuenta para
poder financiar o prestar.
Las
compañías de seguros también utilizan el estado de flujo de efectivo porque
para asegurar una empresa deben saber
con lo que cuenta una empresa ya que si tuvieran que pagar algún daño a la
empresa ellos sabrían lo que tienen que pagar, puesto que cuentan con el estado
de flujo de efectivo de la misma.
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Conclusión
El
estado de flujos de efectivo es muy importante para toda empresa ya que muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de
una empresa durante un periodo contable, en una forma que concilie los saldos
de efectivo inicial y final. El estado de flujos de efectivo forma parte de los
estados financieros básicos que deben
preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos
institucionales de cada país.
Después
de que realizáramos una exhaustiva investigación sobre los estado de flujos de
efectivo, hemos considerados que; estos
estados provee informaciones importante para los administradores del negocio y
surge como repuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un
momento determinado, siendo de vitar importancia para la toma de decisiones en las actividades
financieras, operacionales, administrativas y comerciales. Además le sirve a la administración como sistema de
control interno adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados
utilicen el dinero de la compañía par usos personales.
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BIBLIOGRAFIA
-
CAMPODONICO C. José T., Fundamentos de la Contabilidad, Buenos Aires,
Marchi- López, S.A.1977.
-
CIAVENATO, Idalberto.- Introducción a la teoría general de la Administración.
2da. Edición, Bogota, Editorial McGraw-Hill, 1981.
-
GALVAN, German Manuel.-Nociones sobre la Preparación de Estados
Financieros.- 2da. Ed. México, 1988.
-
RAMIREZ Padilla, David.- Contabilidad Administrativa. México,
McGraw-Hill, Interamericana, 1994.
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